汶上农商银行规范审计工作，提升工作质效

汶上农商银行采取“增加审前审定程序、规范现场审计”“规范审计问题分类，突出问题整改”“优化审计组织模式，形成监督合力”等措施，提升审计工作质效，为筑牢“第三道防线”奠定良好基础。

增加审前审定程序，规范现场审计。该行审计部门在审计项目开展前增加审前审定程序，即在审计实施方案前充分运用审前调查结果，明确项目的重点疑点数据及重点问题核实清单，使审计人员掌握重点事项、重点疑点。现场审计中，强化审计质量过程管控，重点分析工作底稿编制是否规范、问题定性是否准确、违规依据是否恰当等内容，并提出对相应的工作建议，把好审计控制的第一道关口。

规范审计问题分类，突出问题整改。该行按照实事求是原则，充分考虑问题性质、形成原因及整改难易程度等因素，将审计发现问题分为立行立改、分阶段整改、持续整改三种类型，明确整改的时限及工作要求。对立行立改类问题，整改期限一般限定为送达之日60日内；对分阶段整改类问题，要求被审计单位明确各阶段具体目标、完成时间等，整改期限根据问题难易程度具体制定；对持续整改类问题，要求被审计单位制定具体整改措施、整改时间表，结合问题确定具体整改时限。审计部门对以上三类问题从严监督，适时开展后续审计，持续开展问题监督，确保问题整改质量。

优化审计组织模式，形成监督合力。该行不断优化审计组织模式，科学调配审计资源，组建联合现场审计组，强化联动监督。对于综合性审计项目，由审计部门牵头，条线管理部门立足专业优势，选派业务骨干参与检查，有效解决审计人员不足问题，实现了“团队作战”的审计模式。该行利用审计整改联席会议，健全沟通机制，加强审计工作成果共享，进一步强化审计成果运用力度。

（通讯员 韩波）